Wat is een stamrecht?
In de kern gaat het hierbij om een recht op een periodieke uitkering. De term "stamrecht" wordt gebruikt als het gaat om een periodieke uitkering die bij de eigen BV is bedongen. Ofwel: de BV treedt op als verzekeraar. Een periodieke uitkering lijkt sterk op een lijfrente. Een belangrijk verschil is echter dat een lijfrente-uitkering over de gehele uitkeringsperiode vast en gelijkmatig moet zijn. Voor een stamrecht geldt deze eis niet.
De stamrechtuitkering is gekoppeld aan het in leven zijn van de persoon die het stamrecht heeft bedongen. De BV moet de stamrechtverplichting - de schuld - opnemen in de jaarrekening. Hierbij wordt de periodieke uitkering op actuariële grondslagen gewaardeerd. Dit betekent dat er rekening moet worden gehouden met de levensverwachting en rente.
✔️Om de exacte stamrechtverplichting te kunnen bepalen is dus een actuariële berekening nodig. Het maken van deze actuariële berekening wordt door nagenoeg alle directeur-grootaandeelhouders en hun BV's uitbesteed aan een specialist.
Stamrechtverplichting
Zodra het stamrechtkapitaal is omgezet in periodieke uitkeringen, moet jaarlijks de stamrechtverplichting worden berekend. Dit is het bedrag dat de stamrecht BV in de jaarrekening als schuld dient op te nemen. De actuarieel berekende stamrechtverplichting is daarnaast essentieel voor het correct indienen van de vennootschapsbelastingaangifte.
Conform artikel 3.29 van de Wet Inkomstenbelasting 2001 moet de stamrechtverplichting jaarlijks op actuariële grondslagen worden vastgesteld. Hierbij is het verplicht om voor zowel de fiscale balans als de aangifte vennootschapsbelasting uit te gaan van een vaste rente van 4% en hierbij moet rekening gehouden met de leven- en sterftekans. Het correct uitvoeren van deze berekeningen is van groot belang om aan alle fiscale verplichtingen te voldoen en om eventuele boetes of naheffingen te voorkomen.
Bij Transparans helpen wij u graag bij het juist berekenen van uw stamrechtverplichting, zodat u zeker weet dat uw administratie en belastingaangifte correct en volgens de normen van de wetgeving worden uitgevoerd.
Wat kost een actuariële stamrechtberekening?
Actuariële rekensoftware aanschaffen vraagt om een aanzienlijke investering. U moet al snel rekenen op vele honderden euro's per jaar; terwijl u dan nog steeds niet de specialistische kennis en vaardigheden in huis hebt om fiscaal correcte stamrechtberekeningen te maken.
Het kan echter veel eenvoudiger en voordeliger. De stamrechtexperts van Transparans nemen het werk graag voor u uit handen en verzorgen de door u gewenste actuariële stamrechtberekening. En dat al vanaf slechts €99,-*. Bovendien garanderen wij dat onze berekeningen 100% fiscaal correct zijn. Wilt u meer informatie of direct een berekening bestellen? Neem gerust contact met ons op, wij helpen u graag verder.
✓ Snel geleverd ✓ Laagste prijs garantie ✓ Achteraf betalen
Laat Transparans contact met mij opnemen voor het maken van een stamrechtberekening
Stamrecht BV moet uitkeren!
In veel stamrechtovereenkomsten is een ingangsdatum opgenomen. Dit is formeel het moment dat het stamrechtkapitaal moet worden omgezet in een periodieke uitkering. Als de einddatum ligt voor de fiscaal uiterste ingangsdatum dan mag de DGA het stamrechtkapitaal ook nog uitstellen. Zorg er wel voor dat dit schriftelijk wordt vastgelegd. Van belang is dan ook dat de voorwaarden - denk bijvoorbeeld aan oprenting - opnieuw worden bepaald en vastgelegd. Na de einddatum bijvoorbeeld blijven rekenen met 6% rente is onzakelijk en kan vervelende financiële gevolgen hebben.
De omrekening van stamrechtkapitaal naar een periodieke uitkering moet actuarieel - en op basis van zakelijke grondslagen - plaatsvinden. Een actuariële stamrechtberekening is derhalve noodzakelijk. Let op dat de fiscus hierbij ook eist dat er bij de actuariële berekening rekening wordt gehouden met kosten.
Als de periodieke uitkering is ingegaan dient de verplichting van de B.V. jaarlijks, op de balansdatum, actuarieel te worden berekend.
Lees hier meer over stamrecht uitkeren
Omrekening van kapitaal naar lijfrente of periodieke uitkering (en vrijval stamrechtvoorziening of lijfrentevoorziening)
Wanneer lijfrente- of stamrechtkapitaal wordt omgezet in een lijfrente of periodieke uitkering, zijn er diverse aandachtspunten waar u rekening mee moet houden. Een van de belangrijkste aspecten is de vrijval van de lijfrente- of stamrechtvoorziening als gevolg van onder meer de (lage) rentestand op het omzettingsmoment. Dit kan namelijk leiden tot onverwachte winst met de daarbij behorende belastingheffing.
In ons nieuwsartikel gaan we dieper in op de cruciale aandachtspunten rondom deze omrekening en geven we tips om vrijval van de voorziening te vermijden of te verminderen. Zo zorgen wij ervoor dat u binnen de fiscale regels blijft en onaangename verrassingen voorkomt.
Wilt u meer weten over hoe u deze risico’s kunt beperken? Lees het volledige artikel hier of neem contact met ons op voor persoonlijk advies.
Meer weten over vrijval stamrechtvoorziening? Lees hier verder
Conclusie: actuariële berekening van het stamrecht is noodzaak!
Zoals eerder aangegeven, zijn er verschillende momenten waarop het noodzakelijk is om een actuariële stamrechtberekening te laten uitvoeren.
⚠️ Zonder deze berekening voldoet u niet aan de fiscale vereisten, wat kan leiden tot sancties door de belastinginspecteur.
Daarnaast kan een onjuiste actuariële waardering ertoe leiden dat de stamrechtverplichting niet correct in de jaarrekening wordt opgenomen. Dit kan ertoe leiden dat de jaarrekening geen getrouw beeld meer geeft van de werkelijke bezittingen en schulden, wat aanzienlijke risico’s met zich meebrengt voor bijvoorbeeld de bestuurder van de vennootschap. De verantwoordelijke personen lopen dan niet alleen het risico op aansprakelijkheid, maar ook op reputatieschade.
Kortom, een juiste actuariële berekening is cruciaal om zowel fiscale als juridische risico's te vermijden.
