Stamrecht uitkeren? Dit zijn de aandachtspunten.
Heeft u een stamrecht B.V en vraagt u zich af wanneer en hoe u het beste kunt gaan uitkeren? Dan bent u bij ons aan het juiste adres. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) staat u voor belangrijke keuzes wanneer het aankomt op het uitkeren van een stamrecht. In dit artikel leggen wij uit wat u moet weten, zodat u én uw accountant goed voorbereid zijn. En natuurlijk laten wij zien hoe Transparans Pensioenconsultants u hierbij kan ondersteunen.
Wanneer moet uw stamrecht B.V. gaan uitkeren?
De vraag "wanneer moet ik mijn stamrecht gaan uitkeren?" is een veelgestelde vraag. Het antwoord op deze vraag hangt af van een aantal factoren, zoals: uw persoonlijke financiële situatie, het soort stamrecht en uw leeftijd. Maar in het algemeen geldt dat u vrij bent om te bepalen wanneer u begint met uitkeren, zolang u maar voldoet aan de voorwaarden die de belastingdienst stelt.
Daarom is het belangrijk om te weten dat de Belastingdienst fiscale spelregels heeft opgesteld voor het uitkeren van een stamrecht. Zo moet een loonstamrecht – ook wel gouden handdruk stamrecht genoemd - uiterlijk in het jaar dat je de AOW-leeftijd bereikt beginnen met uitkeren. Een stamrecht dat is ontstaan als gevolg van de inbreng van een IB-onderneming in een B.V. heeft weer als eis dat deze in principe uiterlijk moet ingaan 5 jaar na het bereiken van je AOW-leeftijd. Ook gelden hier dan voorgeschreven uitkeringsvormen voor. Het kan noodzakelijk zijn om eerder te starten met uitkeren, bijvoorbeeld als u met pensioen gaat voor uw AOW-leeftijd en uw inkomen wilt aanvullen.
Stamrecht uitkeren en de belastingdienst
De belastingdienst heeft dus invloed op het moment en de wijze waarop u uw stamrechtkapitaal omzet in periodieke (lijfrente)uitkeringen. Daarnaast is van belang om te melden dat de periodieke (lijfrente)uitkeringen belast zijn. Het bedrag dat u uitkeert uit uw stamrecht B.V. wordt gezien als inkomen, en daar moet u belasting over betalen. Dit betekent dat de uitkering progressief wordt belast tegen het reguliere inkomstenbelastingtarief. Naarmate uw belastbaar inkomen hoger is betaalt u meer belasting. Door de looptijd en het ingangsmoment goed te plannen valt hier vaak flink wat geld te besparen. Onze adviseurs kunnen u hierbij helpen.
Daarnaast moet u er rekening mee houden dat uw stamrechtuitkering ook invloed kan hebben op toeslagen, zoals: zorgtoeslag of huurtoeslag. Een hoger inkomen kan betekenen dat u minder of zelfs helemaal geen toeslagen meer ontvangt.
Stamrecht uitkeren na uw AOW-leeftijd
Als u de AOW-leeftijd heeft bereikt, is het verplicht om uw gouden handdruk stamrecht uit te keren in termijnen. In het geval van een “inbrengstamrecht” is het uiterste omzettingsmoment 5 jaar later (zie hiervoor). Veel mensen kiezen ervoor om het stamrecht maandelijks of jaarlijks uit te keren om zo een vast inkomen te creëren naast hun AOW en eventuele pensioen. De hoogte van de belasting die u betaalt, is afhankelijk van uw totale inkomen en eventuele andere aftrekposten (het zogenaamde belastbaar inkomen). In 2025 gelden er de volgende belastingtarieven voor personen die de AOW-leeftijd hebben bereikt:
- Tot € 38.441 > 17,92%
- Vanaf € 38.441 tot € 76.817 > € 37,48%
- Vanaf € 76.817 > € 49,50%
Let op: als u uw stamrecht niet tijdig uitkeert, kan de belastingdienst het volledige stamrechtkapitaal ineens belasten – tegen het progressieve belastingtarief – en boetes opleggen. Het is daarom belangrijk om tijdig een plan te maken voor de uitkering van uw stamrecht.
Stamrecht uitkeren berekenen
De belastingdienst schrijft voor dat u bij de omzetting van het stamrechtkapitaal in periodieke (lijfrente)uitkeringen zakelijk handelt. Naast de fiscale voorwaarden moet rekening gehouden worden met specifieke rekengrondslagen. Denk hierbij aan: (markt)rente, kosten en overlijdenskans. Het berekenen van de stamrechtuitkering is een complexe klus. Voor het maken van deze actuariële stamrechtberekening is kennis en speciale rekensoftware nodig. Transparans is al meer dan 25 dé specialist voor actuariële stamrechtberekeningen en advies. Neem gerust contact met ons op.
Bestel hier eenvoudig uw stamrechtberekening
Noodzaak van een actuariële berekening
Een essentieel onderdeel bij het omzetten van een stamrechtkapitaal is het laten uitvoeren van een actuariële berekening. Hiermee houdt het echter niet op. Als het stamrecht eenmaal wordt uitgekeerd dan moet de stamrechtverplichting van de B.V. jaarlijks op actuariële grondslagen worden berekend (zie artikel 3.29 Wet IB 2001). Deze waarde moet worden opgenomen in de balans van de B.V. en is van invloed op het jaarlijkse fiscale resultaat.
Een verkeerde berekening of het achterwege laten hiervan kan leiden tot fiscale problemen, zoals naheffingen of boetes. Daarom is het cruciaal om een actuariële specialist in te schakelen die de juiste berekeningen voor u kan maken. Bij Transparans Pensioenconsultants hebben wij hier meer dan 25 jaar ervaring mee. In deze tijd hebben wij duizenden actuariële berekeningen gemaakt. Wilt u een actuariële berekening laten maken of hebt u advies nodig voor het uitkeren van uw stamrecht? Neem dan vandaag nog contact met ons op.
Hoe Transparans Pensioenconsultants u kan helpen
Het uitkeren van een stamrecht is niet iets wat u zomaar doet. Het vraagt om inzicht, kennis van zaken en goede rekensoftware. Bij Transparans Pensioenconsultants hebben wij jarenlange ervaring in het adviseren van DGA’s en hun accountants. Wij helpen u graag met:
- Actuariële stamrechtberekeningen: zowel voor de omzetting van het stamrechtkapitaal als de noodzakelijke jaarlijkse waardering.
- Advies op maat: wij kijken naar uw persoonlijke situatie en wensen.
- Belastingoptimalisatie: wij helpen u om de belastingdruk zo laag mogelijk te houden maar hebben daarbij ook oog voor uw inkomenssituatie en gezondheidstoestand.
- Bepalen van een uitkeringsplan en actuariële berekeningen: samen stellen we een plan op voor de uitkering van uw stamrecht, inclusief de benodigde actuariële berekeningen, zodat u weet waar u aan toe bent.
Wilt u meer weten of direct een afspraak maken? Neem gerust contact met ons op. We staan klaar om u te helpen met al uw vragen over stamrecht en andere pensioenkwesties.
Conclusie
Het uitkeren van een stamrecht kan ingewikkeld zijn, maar met de juiste begeleiding wordt het een stuk eenvoudiger. Transparans Pensioenconsultants staat voor u klaar om u door dit proces te begeleiden, zodat u zeker weet dat u de juiste keuzes maakt. Of het nu gaat om belastingadvies, het berekenen van de uitkering, of het opstellen van een uitkeringsplan inclusief actuariële berekening, wij helpen u graag verder.
Neem vandaag nog contact met ons op, en laten we samen zorgen voor een zorgeloze financiële toekomst!
